أدلة الرواتب › الرواتب عمليًا
من الإجمالي إلى الصافي في مصر 2026: خمسة أمثلة محسوبة من 6,000 إلى 120,000 جنيه
خمسة أمثلة عملية خطوة بخطوة لحساب صافي الراتب في مصر 2026: التأمينات، الضريبة، صندوق الشهداء، الصافي وتكلفة صاحب العمل.
آخر مراجعة: 30 أكتوبر 2026 · القوانين المشمولة: قانون الضريبة على الدخل 91/2005 · القانون 30/2023 · القانون 7/2024 · قانون التأمينات الاجتماعية 148/2019 · القانون 156/2002 · القانون 16/2018
صافي الراتب في مصر هو إجمالي الراتب بعد خصم ثلاثة استقطاعات قانونية: حصة العامل في التأمينات الاجتماعية (11% من الأجر التأميني)، وضريبة كسب العمل (على الدخل السنوي الخاضع بعد الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه)، ومساهمة صندوق الشهداء (0.05% من الإجمالي). ويضيف صاحب العمل فوق الإجمالي 18.75% تأمينات و1% لصندوق الطوارئ ليصل إلى تكلفة التوظيف الكاملة. يشرح هذا الدليل خمسة رواتب حقيقية من 6,000 إلى 120,000 جنيه شهرياً بأرقام 2026.
الخطوات الست بالترتيب
كل مثال أدناه يتبع التسلسل نفسه. التزم بالترتيب، لأن وعاء الضريبة يعتمد على خصم التأمينات.
- الأجر التأميني. الأجر الذي تُحسب عليه التأمينات، في حدود 2,700 و16,700 جنيه شهرياً (حدود 2026). في هذه الأمثلة يُعامل الإجمالي كله كأجر تأميني.
- حصة العامل في التأمينات. 11% من الأجر التأميني.
- الدخل السنوي الخاضع للضريبة. (الإجمالي × 12) − (حصة العامل × 12) − الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه، مع التقريب لأقرب 10 جنيهات لأسفل.
- ضريبة كسب العمل. تطبيق الشرائح التصاعدية على الرقم السنوي ثم القسمة على 12.
- صندوق الشهداء. 0.05% من الإجمالي، تُخصم من العامل.
- الصافي وتكلفة صاحب العمل. الصافي = الإجمالي − التأمينات − الضريبة − صندوق الشهداء. تكلفة صاحب العمل = الإجمالي + 18.75% حصة صاحب العمل + 1% صندوق الطوارئ، وكلاهما على الأجر التأميني.
- إجمالي الراتب
- − حصة الموظف في التأمينات (11% من الأجر التأميني)
- − الإعفاء الشخصي (20,000 ÷ 12)
- = الوعاء الضريبي (مقرَّب لأقل 10 جنيهات سنويًا)
- × الشرائح → ضريبة المرتبات
- − الضريبة − صندوق الشهداء 0.05% − استقطاعات أخرى
- = صافي الراتب
جميع الأرقام محسوبة بمحرك SalaryEG نفسه، فتطابق ما تعرضه الحاسبة. المبالغ مقرّبة لأقرب قرش.
المثال 1: إجمالي 6,000 جنيه
الأجر التأميني: 6,000 جنيه (داخل الحدود). حصة العامل: 6,000 × 11% = 660 جنيهاً. الدخل السنوي الخاضع: 72,000 − 7,920 − 20,000 = 44,080 جنيهاً. الضريبة: أول 40,000 بنسبة 0%، ثم 4,080 بنسبة 10% = 408 جنيهات سنوياً، أي 34 جنيهاً شهرياً. صندوق الشهداء: 6,000 × 0.05% = 3 جنيهات. صافي الراتب: 6,000 − 660 − 34 − 3 = 5,303 جنيهات. تكلفة صاحب العمل: 6,000 + 1,125 (18.75%) + 60 (1%) = 7,185 جنيهاً.
الراتب القريب من الحد الأدنى للأجور لا يكاد يدفع ضريبة: الإعفاء والشريحة الصفرية يستوعبان معظمه، والتأمينات هي الخصم الأكبر بفارق واضح.
المثال 2: إجمالي 12,000 جنيه
الأجر التأميني: 12,000 جنيه. حصة العامل: 12,000 × 11% = 1,320 جنيهاً. الدخل السنوي الخاضع: 144,000 − 15,840 − 20,000 = 108,160 جنيهاً. الضريبة: 0% على 40,000؛ 10% على 15,000 = 1,500؛ 15% على 15,000 = 2,250؛ 20% على 38,160 = 7,632. الإجمالي 11,382 جنيهاً سنوياً، أي 948.50 جنيه شهرياً. صندوق الشهداء: 6 جنيهات. صافي الراتب: 12,000 − 1,320 − 948.50 − 6 = 9,725.50 جنيه. تكلفة صاحب العمل: 12,000 + 2,250 + 120 = 14,370 جنيهاً.
عند هذا المستوى يصل الراتب إلى شريحة 20%. مجموع الاستقطاعات نحو 19% من الإجمالي، ويدفع صاحب العمل نحو 20% فوقه.
المثال 3: إجمالي 25,000 جنيه
الأجر التأميني: يتوقف عند 16,700 جنيه لأن الإجمالي يتجاوز الحد الأقصى لعام 2026. حصة العامل: 16,700 × 11% = 1,837 جنيهاً. الدخل السنوي الخاضع: 300,000 − 22,044 − 20,000 = 257,956، تُقرّب لأسفل إلى 257,950 جنيهاً. الضريبة: 0 + 1,500 + 2,250 + 26,000 (20% على 130,000) + 13,038.75 (22.5% على 57,950) = 42,788.75 جنيه سنوياً، أي 3,565.73 جنيه شهرياً. صندوق الشهداء: 12.50 جنيه. صافي الراتب: 25,000 − 1,837 − 3,565.73 − 12.50 = 19,584.77 جنيه. تكلفة صاحب العمل: 25,000 + 3,131.25 + 167 = 28,298.25 جنيه.
بمجرد تجاوز الإجمالي 16,700 جنيه تتوقف التأمينات عن الزيادة. من هنا فصاعداً لا يُخصم من كل جنيه إضافي سوى الضريبة و0.05%.
المثال 4: إجمالي 60,000 جنيه
الأجر التأميني: 16,700 جنيه (الحد الأقصى). حصة العامل: 1,837 جنيهاً. الدخل السنوي الخاضع: 720,000 − 22,044 − 20,000 = 677,956 ← 677,950 جنيهاً. المستوى: الدخل بين 600,000 و700,000 يفقد الشريحة الصفرية. الضريبة: 10% على 55,000 = 5,500؛ 15% على 15,000 = 2,250؛ 20% على 130,000 = 26,000؛ 22.5% على 200,000 = 45,000؛ 25% على 277,950 = 69,487.50. الإجمالي 148,237.50 جنيه سنوياً، أي 12,353.13 جنيه شهرياً. صندوق الشهداء: 30 جنيهاً. صافي الراتب: 60,000 − 1,837 − 12,353.13 − 30 = 45,779.87 جنيه. تكلفة صاحب العمل: 60,000 + 3,131.25 + 167 = 63,298.25 جنيه.
هذا أول مثال يظهر فيه أثر التدرج: لأن الدخل السنوي الخاضع يتجاوز 600,000 جنيه، تُفرض 10% على أول 55,000 جنيه كاملة بدلاً من إعفاء أول 40,000. هذا وحده يضيف 4,000 جنيه سنوياً مقارنة بالشرائح العادية.
المثال 5: إجمالي 120,000 جنيه
الأجر التأميني: 16,700 جنيه (الحد الأقصى). حصة العامل: 1,837 جنيهاً. الدخل السنوي الخاضع: 1,440,000 − 22,044 − 20,000 = 1,397,956 ← 1,397,950 جنيهاً. المستوى: فوق 1,200,000 جنيه يُفرض 27.5% على المبلغ كله. الضريبة: 1,397,950 × 27.5% = 384,436.25 جنيه سنوياً، أي 32,036.35 جنيه شهرياً. صندوق الشهداء: 60 جنيهاً. صافي الراتب: 120,000 − 1,837 − 32,036.35 − 60 = 86,066.65 جنيه. تكلفة صاحب العمل: 120,000 + 3,131.25 + 167 = 123,298.25 جنيه.
في المستوى الأعلى لا توجد شرائح أصلاً: نسبة واحدة ثابتة على كامل الدخل الخاضع. معدل الضريبة الفعلي نحو 26.7% من الإجمالي.
جدول المقارنة (شهري، بالجنيه، 2026)
| الإجمالي | الأجر التأميني | حصة العامل | الضريبة الشهرية | صندوق الشهداء | الصافي | الصافي كنسبة من الإجمالي | تكلفة صاحب العمل |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6,000 | 6,000 | 660.00 | 34.00 | 3.00 | 5,303.00 | 88.4% | 7,185.00 |
| 12,000 | 12,000 | 1,320.00 | 948.50 | 6.00 | 9,725.50 | 81.0% | 14,370.00 |
| 25,000 | 16,700 | 1,837.00 | 3,565.73 | 12.50 | 19,584.77 | 78.3% | 28,298.25 |
| 60,000 | 16,700 | 1,837.00 | 12,353.13 | 30.00 | 45,779.87 | 76.3% | 63,298.25 |
| 120,000 | 16,700 | 1,837.00 | 32,036.35 | 60.00 | 86,066.65 | 71.7% | 123,298.25 |
يلفت النظر أمران. التأمينات ثابتة عند 1,837 جنيهاً لكل من يتقاضى أكثر من 16,700 جنيه، فتتضاءل نسبتها كلما ارتفع الراتب. أما الضريبة فتفعل العكس: تنمو من أقل من 1% من الإجمالي عند 6,000 جنيه إلى نحو 27% عند 120,000 جنيه.
ماذا يتغير مع خيار البدلات 30%؟
تهيكل شركات مصرية كثيرة الراتب على أنه أجر أساسي زائد بدلات تساوي 30% من الأساسي، وتؤمّن أنظمتها على الأجر الأساسي فقط، فيصبح الأجر التأميني = الإجمالي ÷ 1.30. غير أن تعريف القانون للأجر التأميني يشمل الأجر الأساسي والعناصر المتغيرة، فهذه ممارسة لا قاعدة قانونية، وتطبق الهيئة تعريفها عند الفحص.
ينحصر الأثر في الرواتب التي يقل أجرها الأساسي عن الحد الأقصى 16,700 جنيه:
| الإجمالي | الأجر التأميني (الأساسي) | حصة العامل | الضريبة الشهرية | الصافي | تكلفة صاحب العمل |
|---|---|---|---|---|---|
| 6,000 | 4,615.38 | 507.69 | 49.17 | 5,440.14 | 6,911.53 |
| 12,000 | 9,230.77 | 1,015.38 | 1,009.33 | 9,969.29 | 13,823.08 |
| 25,000 فأكثر | 16,700 (الحد الأقصى) | 1,837.00 | دون تغيير | دون تغيير | دون تغيير |
لاحظ المقايضة: التأمينات الأقل تعني دخلاً خاضعاً أعلى، فترتفع الضريبة قليلاً (من 34 إلى 49.17 جنيه عند 6,000 جنيه). ومع ذلك يرتفع الصافي، وتنخفض تكلفة صاحب العمل بقدر أكبر. وعند 25,000 جنيه يكون الأساسي (19,230.77) فوق الحد الأقصى أصلاً فلا يتغير شيء.
أخطاء شائعة
- حساب الضريبة قبل خصم التأمينات. حصة العامل 11% تُخصم قبل حساب الضريبة، وإغفالها يضخّم الضريبة.
- نسيان التقريب لأسفل. وعاء الضريبة السنوي يُقرّب لأقرب 10 جنيهات لأسفل (257,956 ← 257,950). فارق صغير لكنه ما تتوقعه المصلحة.
- تطبيق الشرائح العادية فوق 600,000 جنيه. الشرائح الدنيا تسقط تدريجياً، وأي جدول يبدأ دائماً من 0% سيخصم أقل من المستحق لكبار الموظفين.
- التأمين فوق الحد الأقصى. الحد الأقصى للأجر التأميني في 2026 هو 16,700 جنيه، ولا تُستحق اشتراكات فوقه.
- اعتبار صندوق الشهداء تكلفة على صاحب العمل. هو 0.05% من الإجمالي يُخصم من العامل.
- استخدام حدود 2025 في 2026. انتقل نطاق التأمين من 2,300–14,500 إلى 2,700–16,700 جنيه في 1 يناير 2026.
أسئلة شائعة
لماذا تقل نسبة الصافي في الرواتب الأعلى؟
لأن ضريبة كسب العمل تصاعدية ومتدرجة. عند 6,000 جنيه يقع معظم الدخل في الشريحة المعفاة، وعند 120,000 جنيه يُفرض 27.5% على كامل الدخل الخاضع.
هل تتجاوز حصة صاحب العمل 18.75% مبلغ 3,131.25 جنيه شهرياً؟
ليس في 2026. الحد الأقصى 16,700 × 18.75% = 3,131.25 جنيه، زائد 167 جنيهاً لصندوق الطوارئ. ويرتفع الحد 15% في 1 يناير 2027.
هل تقسيم 30% بدلات قانوني؟
هو ممارسة شائعة لا قاعدة قانونية. يعرّف القانون الأجر التأميني بأنه الأساسي زائد العناصر المتغيرة، فعلى من يؤمّن على الأساسي فقط أن يكون قادراً على تبرير هذا التقسيم أمام الهيئة.
ماذا عن المكافآت أو الإضافي في شهر معين؟
الإضافات الخاضعة للضريبة ترفع الدخل الخاضع في ذلك الشهر وبالتالي الضريبة، والإضافات التأمينية ترفع الأجر التأميني حتى الحد الأقصى. تتيح الحاسبة إضافتها كبنود منفصلة.
المصادر
- قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 المعدل بالقانون 30 لسنة 2023 والقانون 7 لسنة 2024 (الشرائح، الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه، الإسقاط المتدرج للشرائح الدنيا).
- قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019 ولائحته التنفيذية (نسب 11% و18.75%؛ حدود الأجر التأميني ترتفع 15% كل يناير).
- القانون 156 لسنة 2002 (صندوق الطوارئ، 1% على صاحب العمل) والقانون 16 لسنة 2018 (صندوق تكريم الشهداء والضحايا والمفقودين والمصابين، 0.05% من العامل).
- مصلحة الضرائب المصرية (eta.gov.eg) والهيئة القومية للتأمين الاجتماعي (nosi.gov.eg).
- ملخصات PwC الضريبية، مصر — الأفراد: taxsummaries.pwc.com/egypt/individual/taxes-on-personal-income.
معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو ضريبية. القواعد تتغير؛ راجع المصادر الرسمية ومستشارك لحالتك.