أدلة الرواتب › الرواتب عمليًا
تقويم الرواتب في مصر 2026: المواعيد الشهرية والربع سنوية والسنوية للضرائب والتأمينات والعمل
كل المواعيد الدورية للرواتب في مصر: توريد الضريبة والتأمينات شهرياً، نموذج 4 ربع السنوي، التسوية السنوية في يناير، تغيير حدود التأمين والعلاوة 3%.
آخر مراجعة: 30 أكتوبر 2026 · القوانين المشمولة: قانون الضريبة على الدخل 91/2005 · قانون الإجراءات الضريبية الموحد 206/2020 · قانون التأمينات الاجتماعية 148/2019 · قانون العمل 14/2025 · القانون 156/2002 · القانون 16/2018
تسير الرواتب في مصر على ثلاث ساعات. كل شهر يورّد صاحب العمل ضريبة المرتبات المستقطعة واشتراكات التأمينات الاجتماعية، عموماً خلال الخمسة عشر يوماً الأولى من الشهر التالي. وكل ربع سنة يقدّم إقرار ضريبة المرتبات (نموذج 4) في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر. وكل سنة يقدّم إقرار التسوية السنوية لضريبة المرتبات بنهاية يناير، ويطبّق حدود الأجر التأميني الجديدة من 1 يناير، ويمنح العلاوة السنوية القانونية 3% في ذكرى تعيين كل موظف. يجمع هذا الدليل كل ذلك في تقويم واحد.
المواعيد أدناه هي ما تعلنه مصلحة الضرائب المصرية والهيئة القومية للتأمين الاجتماعي ومستشارو الضرائب المعتبرون في مصر حتى أكتوبر 2026. قد تمدّ المصلحة موعداً بكتاب دوري، والموعد الذي يصادف جمعة أو سبتاً أو عطلة رسمية ينتقل عادةً إلى يوم العمل التالي. راجع بوابة المصلحة دائماً قبل الموعد.
شهرياً
| المهمة | الموعد | الأساس القانوني | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| صرف الرواتب | في التاريخ المحدد بالعقد أو لائحة الشركة | قانون العمل 14/2025 | تُصرف الأجور شهرياً على الأقل في يوم عمل، مع قسيمة راتب تبيّن الاستقطاعات. |
| توريد ضريبة المرتبات المستقطعة | خلال 15 يوماً من نهاية الشهر الذي صُرفت فيه الرواتب (مثلاً رواتب يناير حتى 15 فبراير) | قانون الضريبة على الدخل 91/2005؛ قانون الإجراءات الضريبية الموحد 206/2020 | عبر منظومة ضريبة المرتبات الموحدة بالمصلحة. التأخير يستوجب مقابل تأخير وفق قانون الإجراءات. |
| سداد اشتراكات التأمينات الاجتماعية | عموماً خلال الخمسة عشر يوماً الأولى من الشهر التالي | قانون التأمينات 148/2019 ولائحته التنفيذية (قرار 2437/2021) | تشمل 11% حصة العامل و18.75% حصة صاحب العمل و1% صندوق الطوارئ على الأجر التأميني. التأخير يستوجب مبلغاً إضافياً يحدده القانون. |
| توريد مساهمة صندوق الشهداء | مع دورة الضريبة أو التأمينات الشهرية وفق قواعد تحصيل الصندوق | القانون 16/2018 | 0.05% من الإجمالي تُخصم من العامل. |
| تسجيل الملتحقين الجدد بالتأمينات | عند بدء العمل | القانون 148/2019 | نموذج 1 (التحاق)، ونموذج 6 عند انتهاء الخدمة. التأخر في الإخطار قد يُغرَّم. |
يقع موعدا الخمسة عشر يوماً في اليوم نفسه، لذا تغلق معظم فرق الرواتب الشهر وتولّد ملفي الضريبة والتأمينات وتسدد الاثنين في الأسبوع الأول من الشهر التالي.
ربع سنوياً
| الربع | الإقرار | نافذة التقديم | الأساس القانوني |
|---|---|---|---|
| الربع الأول (يناير–مارس) | إقرار ضريبة المرتبات نموذج 4 | خلال أبريل | القانون 206/2020؛ أدلة منظومة المرتبات بالمصلحة |
| الربع الثاني (أبريل–يونيو) | نموذج 4 | خلال يوليو | القانون 206/2020 |
| الربع الثالث (يوليو–سبتمبر) | نموذج 4 | خلال أكتوبر | القانون 206/2020 |
| الربع الرابع (أكتوبر–ديسمبر) | نموذج 4 | خلال يناير | القانون 206/2020 |
يبيّن نموذج 4 لكل موظف الإجمالي والإعفاءات والتأمينات والدخل الخاضع والضريبة المستقطعة عن الأشهر الثلاثة. يُقدَّم إلكترونياً عبر منظومة ضريبة المرتبات الموحدة، ولا تُسدَّد الضريبة معه لأنها ورِّدت شهرياً. وقد أعلنت المصلحة في بعض السنوات آخر يوم بالتحديد (مثلاً نهاية أبريل للربع الأول)، فاعتبر "الشهر التالي للربع" نافذةً وتأكد من تاريخ الإغلاق كل ربع.
سنوياً
| المهمة | الموعد | الأساس القانوني | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| إقرار التسوية السنوية لضريبة المرتبات | حتى 31 يناير من السنة التالية | القانون 206/2020؛ إعلانات المصلحة | يسوّي الضريبة المستقطعة خلال السنة مع الضريبة المستحقة فعلاً لكل موظف، وتُسدَّد الفروق مع توريد يناير. يُقدَّم على منظومة المرتبات. |
| تطبيق حدود الأجر التأميني الجديدة | 1 يناير | القانون 148/2019 | 2026: الحد الأدنى 2,700 جنيه والأقصى 16,700 جنيه. ترتفع الحدود 15% كل يناير حتى 2027 ثم بمعدل التضخم. حدّث النظام قبل دورة يناير. |
| العلاوة السنوية القانونية | في ذكرى التعيين أو آخر علاوة لكل موظف | قانون العمل 14/2025؛ المجلس القومي للأجور | لا تقل عن 3% من الأجر التأميني وبحد أدنى 250 جنيهاً شهرياً للعاملين بالقطاع الخاص. |
| إعادة ضبط أرصدة الإجازات | بداية سنة الإجازة (عادة ذكرى التعيين أو 1 يناير حسب لائحة الشركة) | قانون العمل 14/2025 | 15 يوماً في السنة الأولى (بعد 6 أشهر)، 21 من السنة الثانية، 30 بعد عشر سنوات خدمة أو عند سن 50، 45 لذوي الإعاقة. الرصيد غير المستخدم يُسوّى وفق قواعد القانون ولا يسقط ببساطة. |
| مراجعة الحد الأدنى للأجور | 1 مارس (تاريخ آخر تغيير) | قرار المجلس القومي للأجور، فبراير 2025 | الحد الأدنى بالقطاع الخاص 7,000 جنيه شهرياً منذ 1 مارس 2025؛ لم تُقرَّر زيادة أخرى حتى أكتوبر 2026. |
| مراجعة قواعد الضريبة | 1 يناير أو عند صدور قانون جديد | القانون 91/2005 وتعديلاته | الشرائح والإعفاء 20,000 جنيه ساريان دون تغيير منذ 1 مارس 2024. |
| تسليم الموظفين بيان الضريبة السنوي | بعد التسوية السنوية | القانون 91/2005 | من عمل لدى أكثر من جهة يقدّم إقراره بنفسه حتى 31 مارس ويحتاج إلى البيان. |
السنة في لمحة
| الشهر | المستحق |
|---|---|
| يناير | ضريبة وتأمينات ديسمبر (حتى 15)؛ نموذج 4 للربع الرابع؛ التسوية السنوية (حتى 31)؛ الحدود التأمينية الجديدة تسري من 1. |
| فبراير | ضريبة وتأمينات يناير (حتى 15) محسوبة على الحدود الجديدة. |
| مارس | شهرية فبراير؛ ذكرى الحد الأدنى للأجور؛ ذوو أكثر من جهة عمل يقدمون إقرارهم حتى 31. |
| أبريل | شهرية مارس؛ نموذج 4 للربع الأول. |
| مايو | شهرية أبريل. |
| يونيو | شهرية مايو. |
| يوليو | شهرية يونيو؛ نموذج 4 للربع الثاني. |
| أغسطس | شهرية يوليو. |
| سبتمبر | شهرية أغسطس؛ ذكرى سريان قانون العمل 14/2025 (1 سبتمبر 2025). |
| أكتوبر | شهرية سبتمبر؛ نموذج 4 للربع الثالث. |
| نوفمبر | شهرية أكتوبر. |
| ديسمبر | شهرية نوفمبر؛ التحضير للتسوية السنوية ولتغيير حدود يناير. |
ويُضاف كل شهر: العلاوة 3% لمن تحل ذكراهم في ذلك الشهر، وإخطارات التأمينات عن كل ملتحق أو منتهية خدمته.
مثال عملي: موظف واحد عبر يناير
موظف يتقاضى إجمالياً 25,000 جنيه في 28 يناير 2026. في يناير ارتفع الحد الأقصى للتأمين للتو إلى 16,700 جنيه.
- التأمينات: الأجر التأميني 16,700 جنيه؛ حصة العامل 11% = 1,837 جنيهاً؛ حصة صاحب العمل 18.75% = 3,131.25 جنيه؛ صندوق الطوارئ 1% = 167 جنيهاً. الإجمالي 5,135.25 جنيه للهيئة، مستحق في النصف الأول من فبراير.
- ضريبة المرتبات: الدخل السنوي الخاضع 257,950 جنيهاً؛ الضريبة الشهرية 3,565.73 جنيه تورَّد للمصلحة حتى 15 فبراير.
- صندوق الشهداء: 12.50 جنيه تُخصم.
- الصافي المصروف: 19,584.77 جنيه. تكلفة صاحب العمل: 28,298.25 جنيه.
- في أبريل يظهر رقم يناير هذا في نموذج 4 للربع الأول، وفي يناير 2027 يُسوّى في التسوية السنوية.
يطبّق SalaryEG حدود 2026 وشرائحها تلقائياً؛ أما المواعيد أعلاه فتحتاج إلى مفكرة.
أخطاء شائعة
- تشغيل يناير بحدود ديسمبر. يتحرك الحد في 1 يناير. إن تأخر تحديث النظام قلّت تأمينات يناير واستوجب التصحيح مبلغاً إضافياً.
- اعتبار نموذج 4 سداداً. هو إقرار؛ والضريبة مستحقة شهرياً. تقديمه في موعده لا يعالج توريداً شهرياً متأخراً.
- إهمال التسوية السنوية بحجة أن النماذج الربع سنوية تغطيها. لا تغطيها؛ تسوية يناير تقديم مستقل.
- منح العلاوة 3% للجميع مرة واحدة في 1 يناير. يحتسبها القانون من ذكرى تعيين كل موظف أو آخر علاوة.
- حساب العلاوة على الأجر الأساسي. تُحسب على الأجر التأميني وبحد أدنى 250 جنيهاً.
- ترك أرصدة الإجازات تسقط بصمت. سوِّ الرصيد غير المستخدم أو اصرف بدله وفق قواعد القانون واحتفظ بالسجل.
أسئلة شائعة
ماذا لو صادف اليوم 15 عطلة نهاية الأسبوع؟
عملياً تقبل المصلحة والهيئة السداد في يوم العمل التالي، لكن الأسلم السداد قبل العطلة.
هل أقدّم نموذج 4 إن لم يتغير شيء هذا الربع؟
نعم. النموذج مستحق كل ربع من كل صاحب عمل لديه موظفون، حتى لو لم يتغير العدد ولا الأرقام.
هل التسوية السنوية هي نفسها الإقرار الشخصي للموظف؟
لا. يقدّم صاحب العمل التسوية عن كل الموظفين حتى 31 يناير. أما الموظف الذي تقاضى مرتباً من أكثر من جهة فيقدّم إقراراً شخصياً حتى 31 مارس.
متى تسري حدود التأمين لعام 2027 بالضبط؟
من 1 يناير 2027، بزيادة 15% على أرقام 2026. وتؤكد الهيئة المبالغ المقرّبة بالضبط كل سنة.
المصادر
- قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005 ولائحته التنفيذية (استقطاع ضريبة المرتبات وتوريدها شهرياً).
- قانون الإجراءات الضريبية الموحد 206 لسنة 2020 (الإقرارات الربع سنوية والتسوية السنوية؛ الجزاءات) المعدل بالقانون 7 لسنة 2025.
- قرار وزير المالية 1440 لسنة 2020 (التقديم الإلكتروني لنموذج 4 والتسوية السنوية عبر بوابة المصلحة)، في ملخص PwC: pwc.com.
- مصلحة الضرائب المصرية، أدلة منظومة ضريبة المرتبات الموحدة: دليل تقديم النموذج الربع سنوي والأسئلة الشائعة للمنظومة.
- إعلان المصلحة أن نهاية يناير آخر موعد لإقرار التسوية السنوية: أخبار اليوم ومصراوي.
- KPMG مصر، الضرائب على الأعمال (التوريد خلال 15 يوماً): kpmg.com/eg؛ Andersen مصر، إقرارات ضريبة المرتبات: eg.andersen.com.
- قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات 148 لسنة 2019 وقرار رئيس مجلس الوزراء 2437 لسنة 2021 (اللائحة التنفيذية)؛ الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي nosi.gov.eg.
- قانون العمل 14 لسنة 2025 (الإجازات، العلاوة السنوية)، في ملخص EY: ey.com والدستور.
- قرار المجلس القومي للأجور، فبراير 2025 (الحد الأدنى 7,000 جنيه من 1 مارس 2025؛ العلاوة 3% بحد أدنى 250 جنيهاً): إنتربرايز.
معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو ضريبية. القواعد تتغير؛ راجع المصادر الرسمية ومستشارك لحالتك.