قاموس مصطلحات الرواتب في مصر: 50 مصطلحاً في الضرائب والتأمينات والعمل بالعربية والإنجليزية

تخلط الرواتب في مصر ثلاث لغات: لغة قانون الضريبة (الدخل الخاضع، الإعفاء الشخصي، الشرائح)، ولغة قانون التأمينات (الأجر التأميني، الاشتراك، الهيئة)، ولغة قانون العمل (الأجر الأساسي، الإضافي، الإخطار). يدور معظمها بالعربية في قسائم الرواتب والنماذج الرسمية، وبالإنجليزية في أنظمة الموارد البشرية وخطابات العروض. يقدّم هذا القاموس أكثر 50 مصطلحاً يصادفها أخصائي الرواتب، مع المصطلح الإنجليزي وشرح مبسّط لمعناه في 2026.

كيف تستخدم القاموس

المصطلحات موزعة على أربعة جداول: ضريبة المرتبات، التأمينات والصناديق، قانون العمل، وكشف المرتبات نفسه. وأي رقم مذكور هو قيمة 2026 وفق القواعد السارية. لمعرفة كيف تتركب المصطلحات في حساب كامل راجع دليل الأمثلة المحسوبة، وللمواعيد راجع تقويم الرواتب.

مصطلحات ضريبة المرتبات

المصطلح العربي	المصطلح الإنجليزي	المعنى ببساطة
ضريبة المرتبات / ضريبة كسب العمل	Salary tax	ضريبة الدخل التي يدفعها الموظف على دخله من العمل. يستقطعها صاحب العمل شهرياً ويورّدها لمصلحة الضرائب.
مصلحة الضرائب المصرية	Egyptian Tax Authority (ETA)	الجهة الحكومية التي تحصّل ضريبة المرتبات وتتلقى الإقرارات الربع سنوية والسنوية.
إجمالي الراتب / الأجر الإجمالي	Gross salary	كل ما يكسبه الموظف قبل أي خصم: الأساسي والبدلات والإضافي والمكافآت.
الدخل الخاضع للضريبة / الوعاء الضريبي	Taxable income	الإجمالي السنوي ناقص حصة العامل في التأمينات والإعفاء الشخصي، مقرّباً لأسفل لأقرب 10 جنيهات. تُحسب الضريبة على هذا الرقم.
الإعفاء الشخصي	Personal exemption	مبلغ ثابت 20,000 جنيه سنوياً يُخصم من دخل كل موظف قبل الضريبة.
الشريحة الضريبية	Tax bracket / band	جزء من الدخل السنوي الخاضع يُفرض عليه معدل واحد: 0% أو 10% أو 15% أو 20% أو 22.5% أو 25% أو 27.5%.
ضريبة تصاعدية	Progressive tax	نظام تُفرض فيه معدلات أعلى على الأجزاء الأعلى من الدخل؛ كل شريحة تنطبق على ما بداخلها فقط.
المستوى / فئة الدخل	Tier (income level)	في مصر تسقط الشرائح الدنيا كلما تجاوز الدخل السنوي الخاضع 600,000 و700,000 و800,000 و900,000 و1,200,000 جنيه. كل درجة مستوى.
المعدل الحدي	Marginal rate	المعدل المفروض على الجنيه التالي من الدخل.
المعدل الفعلي للضريبة	Effective tax rate	إجمالي الضريبة مقسوماً على إجمالي الأجر؛ دائماً أقل من أعلى معدل حدي.
الخصم من المنبع / الاستقطاع	Withholding (deduction at source)	خصم صاحب العمل الضريبة من الراتب قبل صرفه وتوريدها للمصلحة نيابة عن الموظف.
توريد الضريبة الشهري	Monthly tax remittance	سداد الضريبة المستقطعة للمصلحة خلال 15 يوماً من نهاية الشهر.
نموذج 4 (الإقرار الربع سنوي لضريبة المرتبات)	Form 4 (quarterly salary tax declaration)	الإقرار الذي يقدّمه صاحب العمل في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر ببيان الموظفين وأجورهم والضريبة المستقطعة عن الربع.
التسوية السنوية لضريبة المرتبات	Annual settlement (reconciliation)	إقرار يناير الذي يقارن الضريبة المستقطعة خلال السنة بالضريبة المستحقة فعلاً لكل موظف ويصحّح الفرق.
الدخل المعفى	Exempt income	أجر يستبعده القانون من وعاء الضريبة، مثل حصة العامل في التأمينات.
المزايا العينية	In-kind benefit	مزايا غير نقدية (سيارة، سكن، وجبات) تُقوَّم وتُضاف للدخل الخاضع وفق قواعد قانون الضريبة.
مقابل التأخير	Delay charge (late payment interest)	المبلغ الإضافي الذي تفرضه المصلحة عند سداد الضريبة بعد الموعد.

مصطلحات التأمينات والصناديق

المصطلح العربي	المصطلح الإنجليزي	المعنى ببساطة
التأمينات الاجتماعية	Social insurance	نظام الدولة للمعاش والعجز وإصابات العمل والبطالة بموجب القانون 148/2019.
الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي	NOSI (National Organisation for Social Insurance)	الجهة التي تسجّل الموظفين وتحصّل الاشتراكات وتصرف المعاشات.
الأجر التأميني / أجر الاشتراك	Insurable wage (contribution wage)	الأجر الذي تُحسب عليه الاشتراكات: الأساسي زائد العناصر المتغيرة، في حدود أدنى وأقصى قانونيين (2,700–16,700 جنيه شهرياً في 2026).
الحد الأدنى / الحد الأقصى للأجر التأميني	Insurance minimum / maximum	أرضية الأجر التأميني وسقفه. يرتفعان 15% كل يناير حتى 2027.
حصة العامل	Employee contribution	11% من الأجر التأميني تُخصم من الراتب.
حصة صاحب العمل	Employer contribution	18.75% من الأجر التأميني يدفعها صاحب العمل فوق الراتب.
صندوق الطوارئ	Emergency Fund	اشتراك 1% على صاحب العمل من الأجر التأميني بموجب القانون 156/2002 لدعم عمال المنشآت المتعثرة.
صندوق تكريم الشهداء والضحايا	Martyrs' and Victims' Fund	خصم 0.05% من الإجمالي بموجب القانون 16/2018 يتحمله العامل.
الرقم التأميني	Insurance number	رقم الموظف الدائم لدى الهيئة.
نموذج 1 (التحاق) / نموذج 6 (انتهاء خدمة)	Form 1 (joining) / Form 6 (leaving)	إخطارات الهيئة عند بدء الموظف أو تركه العمل.
المعاش	Pension	المبلغ الشهري الذي تصرفه الهيئة بعد التقاعد بناءً على سنوات الاشتراك والأجر التأميني.
مدة الاشتراك	Contribution period	أشهر الاشتراك المحسوبة للموظف؛ تحدد استحقاق المعاش.
المؤمَّن عليه	Insured employee	موظف مسجّل لدى الهيئة وتُسدَّد عنه الاشتراكات.

مصطلحات قانون العمل

المصطلح العربي	المصطلح الإنجليزي	المعنى ببساطة
الأجر الأساسي	Basic wage	الراتب الثابت المذكور في العقد قبل البدلات والأجر المتغير.
البدلات	Allowances	إضافات منتظمة على الأساسي (انتقال، سكن، طبيعة عمل). في الممارسة الشائعة مجموعها 30% من الأساسي.
الأجر الشامل	Comprehensive wage	تعريف قانون العمل الواسع للأجر: الأساسي زائد كل الإضافات المنتظمة. يُستخدم لنهاية الخدمة والتعويضات.
الحد الأدنى للأجور	Minimum wage	أقل أجر شهري قانوني. القطاع الخاص: 7,000 جنيه منذ 1 مارس 2025.
العلاوة الدورية السنوية	Annual raise (periodic increment)	الزيادة السنوية القانونية بما لا يقل عن 3% من الأجر التأميني وبحد أدنى 250 جنيهاً شهرياً في ذكرى تعيين الموظف.
العمل الإضافي / الأوفر تايم	Overtime	الساعات الزائدة عن وقت العمل العادي، تُدفع بزيادة 35% نهاراً و70% ليلاً.
ساعات العمل	Working hours	بحد أقصى 8 ساعات يومياً و48 أسبوعياً بموجب قانون العمل 14/2025.
الإجازة السنوية	Annual leave	إجازة مدفوعة: 15 يوماً في السنة الأولى، 21 من الثانية، 30 بعد عشر سنوات أو عند سن 50، 45 لذوي الإعاقة.
الإجازة المرضية	Sick leave	إجازة مدفوعة للمرض بشهادة من الجهة الطبية المختصة وبالنسب التي يحددها القانون.
إجازة الوضع	Maternity leave	أربعة أشهر مدفوعة، حتى ثلاث مرات طوال مدة الخدمة.
فترة الاختبار	Probation period	فترة أولى لا تتجاوز ثلاثة أشهر يمكن لأي طرف خلالها إنهاء العقد بسهولة أكبر.
فترة الإخطار / مهلة الإخطار	Notice period	الإنذار الواجب قبل إنهاء العقد غير محدد المدة؛ ثلاثة أشهر في القانون الجديد.
مكافأة نهاية الخدمة	End-of-service gratuity	مبلغ مقطوع يدفعه بعض أصحاب العمل عند انتهاء العلاقة؛ لا يفرضه القانون إلا في حالات محددة.
الاستقالة	Resignation	قرار الموظف الكتابي بإنهاء العقد.
إنهاء الخدمة / الفصل	Termination	إنهاء صاحب العمل العقد بوجه قانوني أو غيره؛ الفصل التعسفي يرتب تعويضاً.

مصطلحات كشف المرتبات

المصطلح العربي	المصطلح الإنجليزي	المعنى ببساطة
كشف المرتبات / مسير الرواتب	Payroll (sheet)	الجدول الشهري الذي يبيّن إجمالي كل موظف واستقطاعاته وصافيه.
قسيمة الراتب / مفردات المرتب	Payslip	البيان الذي يُسلَّم للموظف ويوضح كيف حُسب الصافي.
صافي الراتب	Net salary (take-home)	الإجمالي ناقص التأمينات والضريبة وصندوق الشهداء وأي استقطاعات أخرى: ما يصل إلى البنك.
الاستقطاعات القانونية	Statutory deductions	الخصومات التي يوجبها القانون: حصة العامل في التأمينات، ضريبة المرتبات، صندوق الشهداء.
استقطاعات أخرى	Other deductions	خصومات اختيارية أو تعاقدية: قروض، سلف، غياب، اشتراك نقابة.
تكلفة صاحب العمل / التكلفة الكلية	Employer cost (cost to company)	الإجمالي زائد حصة صاحب العمل وصندوق الطوارئ: ما يكلفه الموظف فعلاً.
تحويل الصافي إلى إجمالي	Net to gross (grossing up)	إيجاد الإجمالي الذي يدفع صافياً متفقاً عليه؛ يتم بالتكرار لأن الضريبة تصاعدية.
الأجر المتغير	Variable pay	أجر يتغير من شهر لآخر: عمولات، مكافآت، إضافي.
المكافأة / الحافز	Bonus	دفعة تقديرية أو عن الأداء؛ خاضعة للضريبة وللتأمين في الحدود.
السلفة	Advance	مبلغ يُصرف قبل موعد الراتب ويُخصم من الراتب التالي.
فترة الأجر	Pay period	الفترة التي تغطيها دورة الرواتب، وهي عادةً الشهر الميلادي في مصر.
تاريخ الإقفال	Cut-off date	آخر يوم تُدرج تغييراته (التحاق، ترك، إضافي) في رواتب الشهر الجاري.

1. إجمالي الراتب
2. − حصة الموظف في التأمينات (11% من الأجر التأميني)
3. − الإعفاء الشخصي (20,000 ÷ 12)
4. = الوعاء الضريبي (مقرَّب لأقل 10 جنيهات سنويًا)
5. × الشرائح → ضريبة المرتبات
6. − الضريبة − صندوق الشهداء 0.05% − استقطاعات أخرى
7. = صافي الراتب

قسيمة راتب مصطلحاً مصطلحاً

جرّبها في الحاسبة

يسمّي SalaryEG كل سطر في نتيجته بهذه المصطلحات باللغتين.

أخطاء شائعة في المصطلحات

• استخدام "الأساسي" و"الإجمالي" بالتبادل. الأجر التأميني والعلاوة 3% يعتمدان على تعريفات محددة؛ والعقد الذي يقول "الراتب" دون تحديد يفتح باب النزاع.
• "الصافي" دون تعريف. حدّد الاستقطاعات المشمولة.
• ترجمة exemption بـ"بدل". الإعفاء الشخصي هو 20,000 جنيه المعفاة من الضريبة؛ والبدلات عناصر أجر. شيئان مختلفان.
• تسمية حصة صاحب العمل 18.75% "خصماً". هي تكلفة فوق الراتب لا تُؤخذ منه.
• الخلط بين نموذج 4 (الضرائب) ونموذجي 1 و6 (التأمينات). جهتان مختلفتان وغرضان مختلفان.

أسئلة شائعة

هل "ضريبة كسب العمل" هي نفسها "ضريبة المرتبات"؟

نعم. كلاهما ضريبة المرتبات بموجب القانون 91/2005. عنوان القانون "الضريبة على المرتبات وما في حكمها"، وأهل الرواتب يقولون كسب العمل.

ما الفرق بين الأجر التأميني والأجر الشامل؟

الأجر التأميني هو وعاء التأمينات وله سقف؛ والأجر الشامل تعريف قانون العمل المستخدم للتعويضات والمكافآت ولا سقف له.

ماذا تعني CTC في العروض المصرية؟

Cost to company، أي تكلفة صاحب العمل: الإجمالي زائد اشتراكات صاحب العمل. المرشحون يقصدون عادةً الإجمالي أو الصافي عندما يذكرون رقماً، فتأكد.

أي رقم يُكتب في نموذج التأمينات؟

الأجر التأميني: الأساسي زائد العناصر المتغيرة في الحدود، لا الصافي ولا بالضرورة الإجمالي كله.

المصادر

• قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005 المعدل بالقانونين 30 لسنة 2023 و7 لسنة 2024؛ قانون الإجراءات الضريبية الموحد 206 لسنة 2020؛ مصلحة الضرائب المصرية eta.gov.eg.
• قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات 148 لسنة 2019 والقرار 2437 لسنة 2021؛ الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي nosi.gov.eg.
• قانون العمل 14 لسنة 2025 (ساري من 1 سبتمبر 2025)، في ملخص EY: ey.com.
• القانون 156 لسنة 2002 (صندوق الطوارئ)؛ القانون 16 لسنة 2018 (صندوق تكريم الشهداء والضحايا).
• قرار المجلس القومي للأجور، فبراير 2025 (الحد الأدنى 7,000 جنيه؛ العلاوة السنوية 3%).
• ملخصات PwC الضريبية، مصر: taxsummaries.pwc.com/egypt/individual/taxes-on-personal-income.