أدلة الرواتب › التأمينات الاجتماعية
نسب التأمينات الاجتماعية في مصر 2026: شرح حصة العامل 11% وحصة صاحب العمل 18.75%
حصة المؤمن عليه 11% وحصة صاحب العمل 18.75% من الأجر التأميني بين 2,700 و16,700 جنيه من يناير 2026. ما يموّله كل جزء، الزيادة السنوية 15% ومثال محسوب.
آخر مراجعة: 30 أكتوبر 2026 · القوانين المشمولة: قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات 148 لسنة 2019 · قرار رئيس مجلس الوزراء 2437 لسنة 2021 (اللائحة التنفيذية) · القانون 156 لسنة 2002 · القانون 16 لسنة 2018
في 2026 يدفع العامل في القطاع الخاص 11% من أجره التأميني اشتراكًا في التأمينات الاجتماعية، ويدفع صاحب العمل 18.75%، أي 29.75% في المجموع. النسبتان تُحسبان على الأجر التأميني الذي يُحصر منذ 1 يناير 2026 بين حد أدنى 2,700 جنيه وحد أقصى 16,700 جنيه شهريًا. يضاف إلى ذلك 1% يدفعها صاحب العمل لصندوق إعانات الطوارئ، و0.05% من إجمالي الراتب تُخصم من العامل لصندوق تكريم الشهداء.
كيف تعمل الاشتراكات
يُطبَّق قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات الموحد رقم 148 لسنة 2019 منذ 1 يناير 2020. ألغى القانون التفرقة القديمة بين "الأجر الأساسي" و"الأجر المتغير" واستبدل بهما أجرًا تأمينيًا واحدًا يسميه القانون "أجر الاشتراك". كل شهر يقوم صاحب العمل بما يلي:
- تحديد أجر الاشتراك لكل عامل في حدود الحد الأدنى والأقصى اللذين تحددهما الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي.
- خصم حصة العامل 11% من الراتب.
- إضافة حصته 18.75% وسداد المجموع إلى الهيئة.
صاحب العمل مسؤول عن السداد كله، بما فيه حصة العامل، ولا يجوز له تحميل العامل أي جزء من حصته هو.
ما الذي يموّله كل جزء؟
النسبتان 11% و18.75% إجماليان. يبنيهما القانون 148 لسنة 2019 من فروع تأمينية منفصلة لكل منها نسبتها:
| فرع التأمين | حصة المؤمن عليه | حصة صاحب العمل | الإجمالي |
|---|---|---|---|
| الشيخوخة والعجز والوفاة (المعاش) | 9% | 12% | 21% |
| نظام المكافأة (المادة 20) | 1% | 1% | 2% |
| المرض | 1% | 3.25% | 4.25% |
| إصابات العمل | – | 1.5% | 1.5% |
| البطالة | – | 1% | 1% |
| الإجمالي | 11% | 18.75% | 29.75% |
فرع المعاش هو الأكبر بفارق واضح. وينص القانون على زيادة اشتراك المعاش بنسبة 1% كل سبع سنوات من تاريخ العمل به، مناصفة بين صاحب العمل والمؤمن عليه، حتى يصل فرع المعاش إلى 26%. ويفهم عدد من مستشاري الرواتب في مصر أن الخطوة الأولى تسري من 1 يناير 2027 (11.5% للعامل و19.25% لصاحب العمل). ستحدّث SalaryEG النسب عندما تؤكدها الهيئة رسميًا.
حدود الأجر التأميني لعام 2026
تُحسب الاشتراكات على الأجر التأميني لا على الراتب كاملًا. تحدد الهيئة حدًا أدنى وحدًا أقصى وترفعهما كل يناير. ووفق اللائحة التنفيذية يزيد الحدان 15% سنويًا (مع التقريب لأقرب 100 جنيه أعلى) خلال السنوات السبع الأولى من القانون حتى 2027، ثم بمعدل التضخم بعد ذلك.
| 2025 | من 1 يناير 2026 | الفرق | |
|---|---|---|---|
| الحد الأدنى لأجر الاشتراك | 2,300 جنيه | 2,700 جنيه | +400 جنيه |
| الحد الأقصى لأجر الاشتراك | 14,500 جنيه | 16,700 جنيه | +2,200 جنيه |
| حصة العامل عند الحد الأقصى (11%) | 1,595 جنيه | 1,837 جنيه | +242 جنيه |
| حصة صاحب العمل عند الحد الأقصى (18.75%) | 2,718.75 جنيه | 3,131.25 جنيه | +412.50 جنيه |
| المجموع عند الحد الأقصى | 4,313.75 جنيه | 4,968.25 جنيه | +654.50 جنيه |
نتيجتان مهمتان لمن يعدّ الرواتب:
- العامل الذي يتقاضى أقل من 2,700 جنيه يُؤمَّن عليه بـ2,700 جنيه، فتُحسب اشتراكاته على الحد الأدنى لا على أجره الفعلي.
- العامل الذي يتقاضى أكثر من 16,700 جنيه يُؤمَّن عليه بـ16,700 جنيه فقط. ما يزيد على الحد الأقصى لا يخضع للتأمينات، ولهذا تنخفض النسبة الفعلية كلما ارتفع الراتب.
أعلنت الهيئة حدود 2026 في 30 نوفمبر 2025، وطُلب من المنشآت التي لديها أكثر من 100 مؤمن عليه تقديم استمارات تعديل الأجور لشهر يناير 2026 مبكرًا.
مثال محسوب: راتب إجمالي 12,000 جنيه مؤمَّن عليه بالكامل
الراتب: 12,000 جنيه شهريًا، كله أجر تأميني (يقع بين الحدين فلا ينطبق أي سقف).
- حصة العامل في التأمينات: 12,000 × 11% = 1,320 جنيه
- حصة صاحب العمل في التأمينات: 12,000 × 18.75% = 2,250 جنيه
- صندوق إعانات الطوارئ (صاحب العمل): 12,000 × 1% = 120 جنيه
- صندوق تكريم الشهداء (العامل، على إجمالي الراتب): 12,000 × 0.05% = 6 جنيهات
ثم ضريبة كسب العمل (انظر أدلة الضرائب): الوعاء السنوي = (12,000 − 1,320) × 12 − 20,000 = 108,160 جنيه، فتكون الضريبة 948.50 جنيه شهريًا.
- صافي الراتب: 12,000 − 1,320 − 6 − 948.50 = 9,725.50 جنيه
- تكلفة صاحب العمل: 12,000 + 2,250 + 120 = 14,370 جنيه
التأمينات وحدها تخصم 11% من العامل وتضيف 19.75% إلى فاتورة صاحب العمل.
أخطاء شائعة
- تطبيق 11% على الراتب كله عندما يتجاوز الحد الأقصى. منذ يناير 2026 يُحصر الوعاء عند 16,700 جنيه. الخصم الزائد خطأ مثل الخصم الناقص.
- نسيان تحديث يناير. تتغير الحدود في 1 يناير من كل عام. تشغيل الرواتب على الحد القديم 14,500 جنيه خلال 2026 يعني سدادًا ناقصًا للهيئة يصل إلى 654.50 جنيه عن كل عامل شهريًا.
- التأمين بأقل من الحد الأدنى. العامل بدوام جزئي براتب 2,000 جنيه يُؤمَّن عليه بـ2,700 جنيه.
- اعتبار 1% صندوق الطوارئ جزءًا من 18.75%. هي مدفوعات منفصلة بقانون منفصل (القانون 156 لسنة 2002). انظر دليل صندوقي الطوارئ والشهداء.
- خصم حصة صاحب العمل من العامل. تعاقب المادة 168 من القانون 148 لسنة 2019 على تحميل العاملين أي نفقات تأمينية لم ينص عليها القانون، وتلزم المحكمة بردّ ما تحملوه.
أسئلة شائعة
هل تُخصم 11% قبل الضريبة أم بعدها؟
قبلها. تُخصم حصة العامل في التأمينات من الراتب الإجمالي أولًا، ثم تُحسب ضريبة كسب العمل على ما تبقى بعد الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه. ولهذا يقلّل الأجر التأميني الأعلى الضريبة قليلًا.
هل تظهر 18.75% في قسيمة الراتب؟
عادة لا. هي تكلفة على صاحب العمل فوق الراتب وليست خصمًا. كثير من الشركات تعرضها في بند "إجمالي التكلفة" للشفافية، لكنها لا تؤثر في صافي الراتب.
ماذا يحدث للنسب في 2027؟
من المقرر أن يرتفع فرع المعاش بنسبة 1% (0.5% لكل طرف)، فيصبح الإجمالي 11.5% و19.25%، ومن المتوقع أن ترتفع حدود الأجر 15% أخرى إلى نحو 3,100–3,200 جنيه و19,200–19,300 جنيه. انتظر إعلان الهيئة الرسمي، الذي يصدر عادة في أواخر نوفمبر أو ديسمبر، قبل تغيير إعدادات الرواتب.
هل يدفع الأجانب التأمينات الاجتماعية؟
يخضع الأجنبي العامل في مصر للتأمينات فقط عند وجود اتفاقية معاملة بالمثل بين مصر ودولته، أو إذا اختار الاشتراك. راجع كل حالة مع الهيئة.
هل يُحتسب الراتب المدفوع بعملة أجنبية؟
نعم. أجر الاشتراك هو المقابل بالجنيه المصري لكل ما يتقاضاه العامل نقدًا من جهة عمله الأصلية، في حدود الحدين الأدنى والأقصى نفسيهما.
المصادر
- القانون 148 لسنة 2019 بإصدار قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات، الجريدة الرسمية 19 أغسطس 2019 (المواد 1 و19 و20 و121 و164–168)؛ النص الكامل على ويكي مصدر.
- قرار رئيس مجلس الوزراء 2437 لسنة 2021 بإصدار اللائحة التنفيذية للقانون 148 لسنة 2019.
- بيان الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي برفع حدي أجر الاشتراك من 1 يناير 2026 (30 نوفمبر 2025): بوابة الأهرام وماسبيرو.
- الرابطة الدولية للضمان الاجتماعي ISSA، ملف مصر (نسب كل فرع): issa.int.
- أندرسن مصر، "التأمينات الاجتماعية في مصر": eg.andersen.com.
- PwC، ملخصات الضرائب العالمية، مصر: taxsummaries.pwc.com.
معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو ضريبية. القواعد تتغير؛ راجع المصادر الرسمية ومستشارك لحالتك.